LES IMMOBILISATIONS DE FAIBLE VALEUR / SCF / PCCOMPTA

Traitement
comptable et fiscale

De
l’Acquisition des immobilisations de faible valeur

Art 141.3 CIDTA  Les éléments de faible valeur dont le montant hors taxe n’excède
pas 30.000 DA peuvent être constatés comme charge déductible de l’exercice de
leur attachement.

المادة 141 . 3   يمكن معاينة العناصر ذات القيمة المنخفضة التي
لا تتجاوز مبلغ 30.000 دج خارج الرسم كأعباء قابلة للخصم للسنة المالية المتصلة بها.

Exemple :

Le 02/01/2017 la société  X
procède à l’acquisition un micro-ordinateur portable pour un prix
d’achat HT 25.000 DA  TVA 17% .Taux
Amortissement 33,33%

Q 1:
Enregistrer les opérations comptables.

Q 2: Traitement fiscale pour cette acquisition.

1-    
Constatation
l’acquisition au 02/01/2017

			02/01/2017
21845		Matériels informatique			25 000
445		TVA Déductibles Investissements			4 250
	512	Banque				29 250
		Const. Acquisition Micro Portable

2-      Constatation
la dotation amortissement et traitement fiscale au 31/12/2017

			31/12/2017
681		Dotation Amortissement			8 333
	281845	Amortissement Matériels informatique				8 333
		Dotation Ex 2017
			31/12/2017
693		Imposition différée passif			3 167
	134	Impôts différés passif				3 167
		Const. Impôts différés passif Ex 2018(Ibs 19%)

Au 31/12/2017 en extra comptable et au Tableau 9 de
liasse fiscale Déduction la totalité des Amortissements de Micro Portable

Montant à déduire = 25 000 DA  - 8 333 DA
=  16 667 DA

Impôts différés passif = 16 667 DA X
19% = 3167